Wat is ISAE 3402?

ISAE 3402 is een internationale assurance-standaard waarmee een onafhankelijke auditor beoordeelt of de interne controles van een serviceorganisatie goed zijn opgezet en effectief werken voor financiële verslaggeving.

ISAE 3402 & SOC 1

Organisaties besteden steeds vaker niet-kernactiviteiten uit aan dienstverleners zoals SaaS-bedrijven, vermogensbeheerders en vastgoedbeheerbedrijven. ISAE 3402 is een wereldwijde standaard die transparantie biedt over hoe diensten worden uitgevoerd, beveiligd worden afgehandeld en fraudebestrijdingsmaatregelen worden geïmplementeerd. Het bijbehorende ISAE 3402-rapport helpt te verifiëren dat de juiste controles aanwezig zijn. Deze rapporten zijn cruciaal voor het beperken van risico's die gepaard gaan met uitbesteding, door ervoor te zorgen dat dienstverleners effectieve controlekaders hanteren, vooral in gevoelige sectoren zoals de financiële dienstverlening. SOC 1 is het equivalent van ISAE 3402 in de VS en behandelt dezelfde reikwijdte en rapportagemethoden.

Hoe Verkrijg je ISAE 3402-certificering?

right-dot

1. Begrijp de Vereisten

Maak jezelf vertrouwd met de ISAE 3402-vereisten en bepaal de relevantie voor jouw organisatie en klanten.

2. Voorbereiding van de Audit

Kies een onafhankelijke auditor en bepaal de scope van de audit, inclusief belangrijke processen en controles.
right-dot
right-dot

3. Documentatie en Analyse

Leg bestaande controles vast en maak een controlematrix. Voer vervolgens een gap-analyse uit om tekortkomingen op te sporen.

4. Interne Controles

Voer interne tests uit en werk de documentatie bij op basis van de resultaten.
right-dot
right-dot

5. Externe Audit Uitvoeren

Bereid de benodigde documentatie voor de externe auditor voor en geef toegang tot processen en materialen.

6. Analyseer de Resultaten en Verbeter

Ontvang het rapport van de auditor, analyseer de bevindingen en implementeer aanbevelingen voor voortdurende verbetering van processen en controles.
right-dot

Belangrijke Elementen van een ISAE 3402-rapport

Een ISAE 3402-rapport bevat doorgaans:
Oordeel van de Auditor
Beschrijft de reikwijdte van de audit, de auditperiode en geeft aan of het rapport is goedgekeurd of afgekeurd.
Aanvullende Informatie
Optioneel gedeelte met relevante extra informatie.
Oordeel van de Auditor
Beschrijft de reikwijdte van de audit, de auditperiode en geeft aan of het rapport is goedgekeurd of afgekeurd.
Aanvullende Informatie
Optioneel gedeelte met relevante extra informatie.
Systeembeschrijving
Verklaart hoe risico's worden beheerd, inclusief algemene IT-controles (GITC) zoals logische toegang, wijzigingsbeheer en fysieke beveiliging.

ISAE 3402 versus ISO 27001 & SOC 2

image
ISAE 3402 is vooral ontworpen voor dienstverleners die invloed hebben op de financiële rapportage van hun klanten. Het richt zich op het evalueren en rapporteren van interne financiële controles. Het wordt vaak gebruikt door bedrijven in sectoren zoals accountancy, vermogensbeheer en bedrijfsprocesuitbesteding (BPO) die diensten leveren die de financiële rapportage van klanten beïnvloeden. De nadruk ligt op het waarborgen dat de controles van een organisatie een nauwkeurige financiële rapportage voor hun klanten ondersteunen. Auditors geven een onafhankelijk oordeel over deze controles. Dit helpt organisaties om te voldoen aan externe regelgeving die verband houdt met financiële rapportage.
ISAE 3402 is primair ontworpen voor dienstverlenende organisaties die invloed hebben op de financiële verslaglegging van hun klanten. Het richt zich op het evalueren en rapporteren over interne financiële controles.

De Ontwikkeling van ISAE 3402

2009

Lancering
De IAASB introduceerde ISAE 3402, waarmee een kader werd geboden voor het beoordelen van interne controles bij serviceorganisaties.

2013

Wereldwijde Erkenning
ISAE 3402 kreeg internationale erkenning, met nadruk op transparantie en verantwoording.

2016

Afstemming met SOC 1
De standaard werd afgestemd op het SOC 1-kader van de AICPA voor eenvoudigere naleving.

2021 en Verder

Voortdurende Evolutie
ISAE 3402 past zich aan om te voldoen aan de uitdagingen van digitale transformatie en cybersecuritybedreigingen.

trainen

Voor organisaties die voldoen aan ISAE 3402 is training essentieel om auditvereisten, controlekaders en het opstellen van een sterk ISAE 3402-rapport te begrijpen. Gespecialiseerde consultants kunnen helpen bij het definiëren van controles, uitvoeren van risicoanalyses en voorbereiden op audits. Regelmatige training zorgt ervoor dat interne teams en auditors up-to-date blijven met best practices en veranderende standaarden.
Meer informatie